Организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим медицинскую деятельность, образовательную деятельность или деятельность в области физической культуры и спорта необходимо сообщить в налоговый орган о готовности представления унифицированных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков-физических лиц на соответствующие медицинские, образовательные и другие оказанные услуги (на уплату страховых (пенсионных) взносов), в том числе в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

С 01.01.2025 некоторые виды социальных вычетов можно получить в упрощенном порядке:

• социальный вычет в сумме затрат на обучение налогоплательщика, его детей, подопечных, брата (сестры) или супруга (супруги);
• социальный вычет по расходам на лечение налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) и подопечных (кроме затрат на покупку лекарств);
• социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, которые были оказаны налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным), подопечным;
• социальный вычет по перечисленным страховым взносам по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок 5 лет и более в пользу налогоплательщика, его супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
• социальный вычет по уплаченным пенсионным взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу налогоплательщика и (или) членов его семьи, близких родственников, детей-инвалидов, которые находятся под опекой (попечительством);

Подтверждение права налогоплательщиков-физических лиц на вышеуказанные социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, предусмотренные п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации, по расходам начиная с 01.01.2024 возможно только на основании выданных налогоплательщикам справок или сведений, направленных непосредственно в налоговый орган организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую, образовательную деятельность или деятельность в области физической культуры и спорта.

С 01.01.2025 в целях получения социальных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ или в упрощенном порядке налогоплательщики-физические лица будут обращаться к организациям и(или) ИП, в которых понесены соответствующие расходы.

Получение сведений напрямую от поставщиков первичных сведений – организаций и(или) ИП – позволит предоставлять социальные налоговые вычеты проактивно, минимизировав трудозатраты, как поставщиков сведений, так и налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Формирование сведений о фактических расходах налогоплательщиков, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме также возможно в общедоступном программном обеспечении ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» (размещено на официальном сайте ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/).

Представление организациями и (или) ИП сведений в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 №ЕД-7-2/448@ «Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации
своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».